Certificado de residencia fiscal: cómo obtenerlo y para qué sirve

Las nuevas tecnologías permiten que muchos trabajos se puedan realizar de forma totalmente remota. Sin embargo, aunque una persona pueda elegir el lugar en el que vivir o incluso estar viajando todo el tiempo, a efectos fiscales puede tener que acreditar un lugar de residencia. Es lo que se conoce como residencia fiscal.

Para acreditar tu residencia fiscal puedes pedir un certificado. Pero ¿cómo pedir un certificado de residencia fiscal y para qué más sirve? En este artículo te lo contamos.

La residencia fiscal es el lugar en el que una persona debe pagar impuestos. Normalmente, coincide con su vivienda habitual, aunque no siempre es así y puede no ser fácil determinar el lugar.

Por eso, la mayoría de las legislaciones establecen unas normas para determinar si una persona es residente fiscal. En España, la Agencia Tributaria considera a una persona física residente fiscal si se da una de las siguientes circunstancias:

• Que esté en España más de 183 días durante el año natural. Computan las ausencias esporádicas, salvo que la persona acredite su residencia fiscal en otro país con un certificado de residencia fiscal. No computan las estancias temporales en España para llevar a cabo colaboraciones culturales o humanitarias con las Administraciones públicas españolas.

• Que tenga en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta. Por tanto, si un ciudadano español reside en otro país pero sus rentas de trabajo provienen de fuentes en España, se considerará residente fiscal en España.

• Que el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad residan habitualmente en España.

Además, las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia en un país considerado paraíso fiscal según la Agencia Tributaria, tendrán que pagar el IRPF el año en que cambien su residencia fiscal y los cuatro siguientes. 

Ten en cuenta que la residencia fiscal funciona por año natural, es decir, una persona es residente fiscal en un país de enero a diciembre.

En algunos casos, aunque la persona no cumpla con ninguna de las circunstancias mencionadas, puede tener que pagar el IRPF en España. En concreto, los españoles, su cónyuge no separado legalmente e hijos menores de edad, que:

• Sean miembros de las Misiones diplomáticas españolas o de las Oficinas consulares españolas.

• Sean funcionarios activos en el extranjero.

• Sean trabajadores o formen parte de las delegaciones y representaciones permanentes de organismos internacionales o de las misiones de observadores en el extranjero.

A excepción de las personas que ya tenían su residencia habitual en el extranjero.

El certificado de residencia fiscal es un documento emitido por la administración tributaria del país, la Agencia Tributaria en el caso de España, donde el contribuyente tiene su residencia fiscal. Su objetivo es acreditar la residencia fiscal de una persona física, con el fin de aplicar los impuestos correspondientes. Actualmente, existen tres tipos:

• Certificado de residencia fiscal en España : acredita la residencia del contribuyente en territorio nacional.
• Certificado de residencia fiscal España-Convenio: sirve para acreditar la residencia fiscal en España en un país con el que hay convenio de doble imposición. La diferencia con el anterior es que se indica que aplica el convenio entre España y el país para el que se necesita el certificado.
• Certificado de no residente en España: aunque no es un certificado de residencia fiscal como tal, sirve para acreditar la situación de no residente en España. Por lo general, para fines fiscales, por ejemplo, pagar impuestos o abrir un producto bancario para no residentes (abrir una cuenta bancaria en el extranjero, etc.). Su periodo de validez es de tres meses.

Los convenios de doble imposición son tratados internacionales para evitar que una persona tenga que pagar el mismo impuesto en dos o más países. Actualmente, España tiene convenios de doble imposición con más de 90 países.

Veamos un ejemplo para entender mejor cómo funcionan los convenios de doble imposición. Imagina que eres trabajador por cuenta propia en Francia, tienes un piso en propiedad en España y la mitad de tus ingresos provienen de empresas españolas. Aunque vivas en Francia, España podría considerarte residente fiscal por tener tu núcleo principal y la base de tus actividades o intereses económicos en el país. Sin embargo, como vives en Francia, el país galo también te consideraría residente fiscal, ya que resides allí 183 días o más y estás registrado como trabajador por cuenta propia. En este caso, se aplicaría el Convenio entre el Reino de España y la República Francesa:

• «Esta persona será considerada residente del Estado donde tenga una vivienda permanente a su disposición; si tuviera una vivienda permanente a su disposición en ambos Estados, se considerará residente del Estado en el que mantenga relaciones personales y económicas más estrechas (centro de intereses vitales)».
• «Si no pudiera determinarse el Estado en el que dicha persona tiene el centro de sus intereses vitales, o si no tuviera una vivienda permanente a su disposición en ninguno de los Estados, se considerará residente del Estado contratante donde viva habitualmente».
• «Si viviera habitualmente en ambos Estados o no lo hiciera en ninguno de ellos, se considerará residente del Estado del que sea nacional».
• «Si fuera nacional de ambos Estados o no lo fuera de ninguno de ellos, las autoridades competentes de los dos Estados contratantes resolverán el caso de común acuerdo».

Siguiendo el ejemplo, si tienes una residencia habitual en ambos países y no se puede demostrar dónde tienes tu centro de intereses vitales, serías residente fiscal en Francia siempre y cuando puedas demostrar que vives habitualmente allí. Esto puedes hacerlo con los pagos que has hecho con tu tarjeta de crédito o débito en Francia y con las facturas de consumo de electricidad y luz de ambas viviendas.

Como hemos explicado, un certificado de residencia fiscal sirve para acreditar tu residencia fiscal. Pero ¿en qué situaciones puedes necesitar demostrarla?

• Evitar la doble imposición cuando dos países quieren que pagues impuestos por las rentas de trabajo de un año determinado.

• Demostrar que vives en un país por algún motivo, como darte de alta en algún servicio, darte de baja y dejar de pagar impuestos de autónomo en el país en el que vivías antes, etc.

• Contratar un producto bancario solo para residentes fiscales, como la mayoría de cuentas corrientes de los bancos españoles.

• Abrir productos bancarios en bancos extranjeros y evitar tener que pagar impuestos tanto en el país donde está el banco como en el país en el que resides. Puedes ver más sobre esta situación a continuación.

Los residentes fiscales en España pueden abrir productos bancarios en el extranjero: cuentas remuneradas, depósitos, etc. En la actualidad, es posible hacerlo sin necesidad de desplazarse hasta el país donde el banco tenga su sucursal.En Raisin puedes acceder a depósitos a plazo fijo y cuentas de ahorro de entidades europeas con hasta un 2,97 % y un 2,50 % TAE, respectivamente. Estos productos de ahorro tienen un indicador de riesgo de 1 sobre 6, y hasta 100.000 € por depositante y banco están protegidos por el Fondo de Garantía de Depósitos nacional.

Para evitar que los bancos colaboradores de Raisin apliquen una retención fiscal a los intereses generados, los clientes tienen que presentar el certificado de residencia fiscal. De esta manera, podrán justificar que son residentes fiscales en España y evitar la doble imposición.  

En general, a los ahorradores se les aplica una retención del 0 % al hacer la liquidación de intereses de los productos de ahorro. Pero esto no quiere decir que no haya que pagar impuestos por la rentabilidad obtenida, sino que solo se pagan en España. En lo que respecta a la fiscalidad de los depósitos bancarios y las cuentas de ahorro, los intereses se deben añadir en la base imponible del ahorro de la declaración de la Renta.

Obtener el certificado de residencia fiscal en España es un trámite sencillo. De hecho, puedes solicitar el certificado de residencia fiscal online, sin tener que acudir a una sucursal de Hacienda. Solo tienes que entrar en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y seguir los siguientes pasos:

• Haz clic en: «Todas las gestiones», «Certificados» y «Censales».

• Identifícate con tu DNI, certificado electrónico o a través de cl@ve móvil. 

• Rellena el formulario (tipo de representación, datos del titular) y elige un modelo.

• Valida la solicitud y firma. 

También puedes solicitar el certificado de residencia fiscal de forma presencial o telefónicamente con cita previa. Ten en cuenta que tiene una validez de 12 meses desde la fecha de su expedición.

Sin embargo, si lo que quieres es un certificado de no residente, puedes pedirlo de forma presencial en la Dirección General de la Policía o en una de las Oficinas de Extranjería o Comisarías de Policía. Si no estás en España, solo puedes hacerlo en una de las Oficinas Consulares de España en el exterior.

* Raisin SE no ofrece asesoramiento fiscal y no asume ninguna responsabilidad por la exactitud de la información. Para más información, consulta con tu asesor fiscal o directamente con la Agencia Tributaria.