Tributación e impuestos en Andorra

Desde hace un tiempo es un tema recurrente en los medios el traslado de varias personalidades a Andorra con la intención de pagar menos impuestos. Pero ¿realmente es tan evidente la diferencia de impuestos entre Andorra y España? Lo analizamos en el siguiente artículo.

El pequeño Principado de Andorra es famoso por sus bellos parajes, sus nevadas montañas y sus pistas de esquí. Pero, hay algo más que cada vez es más conocido en el país transpirenaico: el sistema tributario de Andorra, que atrae a profesionales relacionados con Internet y el entretenimiento online.

De hecho, el número de ciudadanos españoles con residencia fija en Andorra es bastante alto y no ha parado de crecer en los últimos años. Según el INE, en 2024 había casi 28.000 españoles residiendo en el principado, aproximadamente el 35 % de su población.

Al igual que en muchos otros países, Andorra tiene un estado de bienestar desarrollado que precisa de un nutrido presupuesto para poder mantenerlo. Para tal efecto, las administraciones nacionales andorranas recaudan dinero de los contribuyentes. Si te preguntas qué impuestos se pagan en Andorra, aquí tienes una lista:

• Impuestos principales:
  • Impuesto General Indirecto (IGI): el equivalente al IVA en España y que grava el consumo de bienes y servicios.
  • Impuesto sobre Sociedades (IS): este impuesto grava los beneficios de las empresas o personas jurídicas radicadas en el principado.
  • Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF): al igual que en el Reino de España, el IRPF de Andorra grava los diferentes ingresos que obtienen los individuos mediante sus rentas del trabajo o rendimientos del capital.
• Otros impuestos locales y secundarios:
  • Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria.
  • El impuesto de radicación o ubicación de actividades comerciales, empresariales y profesionales.

Para poder responder a la pregunta de cuántos impuestos se pagan en Andorra es necesario entender previamente los principales impuestos del país transpirenaico para después compararlos con los impuestos en España y ver mejor la diferencia de impuestos entre España y Andorra.

El IRPF de Andorra, al igual que en España, es uno de los impuestos que mayor importancia tiene desde el punto de vista recaudatorio. El IRPF grava los ingresos de las personas físicas obtenidos mediante los rendimientos del trabajo, que también incluyen las pensiones, así como los rendimientos del patrimonio.

Este impuesto va dirigido a aquellos residentes en el principado y tributa sobre todas las rentas ingresadas a nivel mundial. No obstante, cabe la posibilidad de deducir los impuestos pagados sobre rentas provenientes del extranjero.

En concreto, los residentes que tengan que tributar en Andorra no tienen que pagar en concepto de IRPF por los primeros 24.000 €. A partir de los 24.000 € pagarán un 5 %, hasta los 40.000 €, y a partir de los 40.000 € se tributa al 10 %. 

Entonces, ¿cuántos impuestos se pagan en Andorra si se tiene un salario bruto de 80.000 €? Los primeros 24.000 € están exentos de tributación. Por los siguientes 16.000 €, 800 €; y por los últimos 40.000 € , 4.000 €. Por tanto, la cuantía a pagar es de 4.800 €.

Si comparas estas cifras con las de España, puedes ver que el porcentaje de impuestos en Andorra es menor. Esto es, se paga menos por los distintos tramos. Además, el cálculo en España es mucho más complejo, ya que existen muchos más tramos de IRPF y diferentes porcentajes dependiendo del tipo de renta. 

En la siguiente tabla puedes comparar los tramos de IRPF de Andorra y España:

Tal y como se puede observar, no solo los porcentajes de retención son mayores en España, sino que se tributa desde el primer euro percibido. De esta forma, para un mismo sueldo bruto de 80.000 €, en España se pagarían entre 23.000 y 25.000 €, dependiendo de la comunidad autónoma de residencia. Así, la diferencia entre ambos países para ese sueldo es de unos 20.000 €.

Por otro lado, la liquidación de intereses del capital mobiliario (como depósitos a plazo fijo y cuentas de ahorro) se grava con los mismos tipos en Andorra. En cambio, en España, los rendimientos del capital mobiliario se añaden en la base imponible del ahorro que tiene los siguientes tipos impositivos:

Además de ofrecer unos tipos impositivos más favorables, Andorra tiene una serie de exenciones para las rentas del capital que resultan muy convenientes:

• Exención para los primeros 3.000 € de rendimientos del ahorro (intereses, dividendos…). Esto es muy interesante para los ahorradores que tengan depósitos bancarios en Andorra y sean residentes fiscales en el país.

• Exención total para ganancias derivadas de ventas de acciones de empresas cotizadas y activos en fondos de inversión.

• Exención total por dividendos abonados por una sociedad radicada en Andorra.

• Los rendimientos del capital inmobiliario tributan con un impuesto diferente (no por IRPF como en España). Asimismo, cuando pasan 10 años de la compra del inmueble, no se paga ningún impuesto por la plusvalía. Si la venta se realiza antes de esos 10 años, el impuesto de Andorra es de entre un 15 y un 1 % para evitar la especulación. 

Estas exenciones hacen que tributar en Andorra sea más atractivo, ya que la diferencia con España es notoria.

Continuando con las diferencias entre los impuestos de Andorra y España, el IGI, el equivalente al IVA español (Impuesto sobre el Valor Añadido), también supone una gran diferencia entre el país ibérico y el transpirenaico. El tipo general en Andorra es del 4,5 % y en España es del 21 %. Este impuesto grava al consumidor final por la adquisición de bienes y servicios. Dependiendo del tipo de producto, se paga un tipo de IVA u otro.

Por último, para terminar de analizar las diferencias entre los impuestos de Andorra y España, cabe resaltar otro de los impuestos que más importancia tiene: el Impuesto sobre Sociedades, el encargado de gravar los beneficios empresariales en territorio nacional. 

Este gravamen es muy reducido en Andorra: el tipo impositivo es de un 10 %, e incluso el 2 % para algunas sociedades. Por otro lado, las empresas solo pagan el 50 % de ese impuesto durante su primer año (y solo si tienen beneficios).

En cambio, las sociedades radicadas en la España peninsular tienen que pagar un 25 % por sus beneficios, por lo que tributar en Andorra es más rentable para las personas jurídicas.

El Impuesto sobre el Patrimonio busca recaudar dinero entre los que más riqueza tienen, por lo que es un impuesto directo. Aunque en España varía según la comunidad autónoma, va dirigido a las personas con más de 700.000 € en patrimonio (300.000 € por vivienda habitual están exentos).

Los porcentajes a tributar sobre el patrimonio total varían entre el 0,2 y el 3,5 %, dependiendo de la cantidad de patrimonio declarada y de la autonomía donde se resida. En la Comunidad de Madrid, por ejemplo, es del 0 %.

Sin embargo, este impuesto en Andorra no existe, lo que supone otra ventaja en la fiscalidad de Andorra y un motivo más para vivir en el país transpirenaico.

Al igual que el Impuesto sobre el Patrimonio, este impuesto está cedido a las comunidades autónomas en el Estado español. Este gravamen, de carácter progresivo, tributa por lo general entre el 7,65 y el 34 % sobre las herencias y las donaciones. 

No obstante, en la práctica las herencias y las donaciones están sujetas a bonificaciones y reducciones dependiendo de diversos supuestos y de la relación entre el receptor de los bienes y el donante. Con todo, en algunos pocos casos puede llegar a suponer el 81,6 % del total. De nuevo, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones no existe en Andorra.

Tras observar cuántos impuestos se pagan en Andorra y ver las diferencias con España, la siguiente pregunta sería, ¿cómo se tributa en Andorra?

El primer paso es residir oficialmente allí. El principado ofrece dos alternativas para ello:

• Residencia activa: se requiere pasar más de 183 días al año en el país, lo cual será comprobado por las autoridades con un certificado de residencia fiscal. Igualmente, en muchos casos se necesita depositar 15.000 € de fianza que serán devueltos si el individuo abandona el principado.

• Residencia pasiva: es una especie de «Golden Visa» que requiere una estancia mínima en el país de 90 días por año. En este caso, la fianza aumenta hasta los 50.000 € y se solicita una inversión mínima de 350.000 €.
  
  El cambio de residencia debe ser efectivo. De lo contrario, la Agencia Tributaria española seguirá considerando que resides en España y puede que exija que sigas tributando en el país, según lo que indique el Convenio entre el Reino de España y el Principado de Andorra.

Este es el calendario fiscal de los principales impuestos de Andorra:

• Impuesto sobre Sociedades: durante los seis primeros meses del año se presenta el impuesto del año fiscal anterior. Se liquida en julio y se paga en septiembre.

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: de abril a septiembre se declara y liquida el año anterior, y en septiembre se hace el pago a cuenta de las rentas de actividades económicas. Por otro lado, en enero, abril, julio y octubre se liquidan las rentas del trabajo no sujetas a la CASS (la Seguridad Social de Andorra) y las rentas del capital mobiliario.

• Impuesto General Indirecto: en cualquier momento se puede solicitar el régimen especial simplificado. En enero, abril, julio y octubre las empresas con una facturación entre 250.000 € y 3.600.000 € deben hacer la liquidación trimestral; pero si la empresa factura menos de 250.000 €, tiene que presentarla de forma semestral en enero y julio.

En definitiva, desde el punto de vista impositivo, tributar en Andorra es muy atractivo, pero no muy práctico. Desafortunadamente, para la mayoría de los ciudadanos españoles esto no es posible y solamente está al alcance de unos pocos que son capaces de teletrabajar o de encontrar un empleo en el bello país transpirenaico.

* Te recordamos que en Raisin no ofrecemos asesoramiento fiscal y no asumimos ninguna responsabilidad por la exactitud de la información fiscal. Para más información, consulta con tu asesor fiscal o directamente con la Agencia Tributaria.