Tramos del IRPF en 2025: ¿cómo funcionan?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, también conocido como IRPF, es un impuesto de carácter progresivo: el contribuyente que más gana es el que más aporta. Esta progresividad se consigue mediante los tramos del IRPF, que definen diferentes tipos impositivos para cada nivel de ingresos. Sigue leyendo y descubre con Raisin cómo funcionan los tramos del IRPF.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, o IRPF, es un impuesto directo con el que los españoles contribuyen a las arcas públicas con sus ingresos.  Pero ¿cuánto paga cada español de IRPF? Para calcular el impuesto hay establecidos unos tramos, y a cada uno le corresponde un nivel de ingresos por el que se tendrá que pagar un porcentaje:

• Hasta 12.450 € un 19 %.

• De 12.450 € a 20.200 € un 24 %.

• De 20.200 € a 35.200 € un 30 %.

• De 35.200 € a 60.000 € un 37 %.

• De 60.000 € a 300.000 € un 45 %.

• Más de 300.000 € un 47 %. 

Para entenderlo mejor, imagina que en 2024 tu sueldo bruto anual fue de 20.000 €. Según los tramos del IRPF, de los primeros 12.450 € pagarías un 19 %; del resto, 7.750 €, un 24 %. En total, pagarías de IRPF 4.225,5 € en 2025. Recuerda que en 2025 se hace la declaración para el ejercicio fiscal del 2024.

Como ves, no hay un tipo único: el IRPF es progresivo, los que más ganan son los que más pagan. Este impuesto, junto con el IVA, es uno de los que más dinero recauda.

El IRPF se divide en dos bases imponibles:

• Base imponible general: ingresos obtenidos de la actividad laboral, ya sea por cuenta propia, por cuenta ajena o por pensión, es decir, cualquier rendimiento del trabajo. También se añaden los rendimientos del capital inmobiliario, de actividades económicas, del capital mobiliario del art. 25.4 de la Ley, los procedentes de entidades vinculadas, y las imputaciones de renta (saldo positivo o negativo).
• Base imponible del ahorro: está formada por los rendimientos del capital mobiliario (como los intereses obtenidos con depósitos a plazo fijo, cuentas de ahorro, dividendos, etc.), ganancias y pérdidas patrimoniales, y los rendimientos del capital mobiliario procedentes de la cesión a terceros de capitales propios que forman parte de la base imponible general.

Para calcular el IRPF hay que sumar todas las rentas de la base imponible general y de la base imponible del ahorro. Las rentas de cada base imponible se suman por separado porque cada una tiene sus propios tramos de retención del IRPF. A esas bases imponibles hay que restar las reducciones o deducciones a las que la persona tenga derecho. Después, se aplican los tramos del IRPF de cada base imponible.

El IRPF se divide en diferentes tramos según los ingresos y los tipos de renta. Este impuesto está parcialmente cedido a las comunidades autónomas, es decir, parte está gravado y gestionado por las administraciones autonómicas, que marcan sus propios tipos.

En la siguiente tabla puedes ver los porcentajes de retención a nivel estatal (tramos estatales del IRPF) y autonómico (tramos autonómicos del IRPF), así como el tipo impositivo total en cada tramo.

Ten en cuenta que el tipo impositivo autonómico que ves en la tabla es para no residentes en España. Si eres residente, se aplican los tipos de la comunidad autónoma en la que residas.

Los tramos del IRPF son diferentes para cada base imponible:

Hasta ahora hemos visto los tramos del IRPF para la base imponible general, que es la más habitual porque muchas personas hacen el IRPF solo para declarar sus rendimientos de trabajo. 

Sin embargo, a la base imponible general se le añaden otras rentas, como las de capital inmobiliario. En este caso, los ingresos obtenidos se suman a la base imponible general. Además, si los rendimientos son de un alquiler que se destina a vivienda habitual, tendrás una reducción del 50 % (se aplican reducciones superiores si se baja el precio de alquiler en zonas tensionadas). Esto significa que solo se suma la mitad de los rendimientos netos por alquiler a la base imponible general. 

Por tanto, todas las rentas de la base imponible general tienen los mismos tramos de IRPF, aunque cada renta puede tener unas deducciones determinadas. Es recomendable echar un vistazo a las reducciones de la base imponible general, que puedes encontrar en el manual práctico de cada ejercicio fiscal.

Estos son los tramos del IRPF que se aplican en la base imponible del ahorro:

Además, puedes utilizar los desembolsos que hayas tenido para gestionar este capital como gastos deducibles, y así reducir tu base imponible del ahorro para pagar menos impuestos en España.

La base liquidable es el valor obtenido después de restar las reducciones a la base imponible.

Calcular la base liquidable es muy sencillo. Imagina que tienes dos trabajos a jornada parcial y que en cada uno te pagan una nómina. Primero, suma ambas nóminas para obtener el total de tus rentas de trabajo. Después, resta cualquier deducción o reducción que puedas aplicar, por ejemplo, por tener un plan de pensiones de empleo o la deducción por movilidad geográfica. El resultado será tu base liquidable.

Volviendo al primer ejemplo, con unos rendimientos de 20.000 € al año no pagarás un 24 % de tipo impositivo, sino un 19 % de 12.450 € y un 24 % de 7.550 €. Lo mismo ocurre si los rendimientos son de 50.000 €, como muestra la siguiente tabla:

Como ves, no pagarás un 37 % de 50.000   en concepto de IRPF, sino la combinación de todos los tramos del IRPF utilizados. En concreto, el tipo impositivo medio sería del 28,4 % y pagarías un total de 14.201 €.

No obstante, el pago del IRPF es más complejo, ya que las reducciones, deducciones y los tramos estatales no son los únicos que determinan el IRPF total, como verás a continuación.

El IRPF está cedido parcialmente a las comunidades autónomas, que tienen potestad para establecer sus propios tramos del IRPF y tipos, lo que significa que para calcular el IRPF hay que prestar atención tanto a los tramos estatales como a los autonómicos.

Las autonomías pueden cambiar el número de tramos, los tipos en cada tramo y el umbral mínimo y máximo. Como consecuencia, el IRPF a pagar puede variar según la comunidad autónoma donde se resida. 

En la siguiente tabla puedes observar las diferencias en los tramos del IRPF de 2025 (ejercicio fiscal del 2024) en las tres autonomías más pobladas: Andalucía, Cataluña y Comunidad de Madrid.

Las diferencias son notables, siendo Cataluña donde más IRPF se paga y la Comunidad de Madrid donde menos.

El pago del IRPF no es único. Si eres asalariado, verás deducciones en la nómina en concepto de IRPF. Lo mismo ocurre con los impuestos para autónomos, solo que el pago de los tramos del IRPF de los autónomos es trimestral.

Estas retenciones en la nómina se calculan según los tramos del IRPF y otros factores como el tipo de contrato o la situación familiar. En este sentido, es importante que presentes el modelo 145 cuando cambie tu vida familiar o personal, pues estos cambios pueden afectar a lo que pagas de IRPF.

Después, al hacer la declaración de la Renta, podrás comprobar si has abonado la cantidad correcta de IRPF en las retenciones. Si has pagado más de la cuenta, la declaración saldrá a devolver; en cambio, si has adelantado menos dinero del que te corresponde, saldrá a pagar.

* Te recordamos que en Raisin no ofrecemos asesoramiento fiscal y no asumimos ninguna responsabilidad por la exactitud de la información fiscal. Para más información, consulta con tu asesor fiscal o directamente con la Agencia Tributaria.